3 \"洗錢\"的前世今生

　　潮汕地區(qū)歷來是地下錢莊洗錢活動最為猖獗的地方。

　　黃光裕通過地下錢莊頻繁地在境內(nèi)外洗錢，將他從香港資本市場上大量套現(xiàn)的錢洗進內(nèi)地市場，打入不同的公司賬戶和個人賬戶內(nèi)，供其投資資本市場、房地產(chǎn)和收購家電零售企業(yè)，或?qū)��?nèi)地通過非法手段獲取的錢洗到境外漂白。

　　洗錢一詞最早起源于20世紀(jì)20年代，美國芝加哥黑手黨的一個金融專家購買了一臺投幣式洗衣機，開了一個洗衣店。然后，在每天晚上計算當(dāng)天的洗衣收入時，他就把其他非法所得的贓款加入其中，再向稅務(wù)申報納稅，扣去應(yīng)繳的稅款，剩下的非法得來的錢財就成了他的合法收入。

　　狹義的洗錢是指為了掩蓋犯罪收入的真實來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。這些犯罪活動主要包括販毒、走私、詐騙、貪污、賄賂、逃稅等。

　　廣義的洗錢除了狹義的洗錢含義外，還包括：1.把合法資金洗成黑錢用于非法用途，即把白錢洗黑，如把銀行貸款通過洗錢而用于走私；2.把一種合法的資金洗成另一種表面也合法的資金，以達到占用的目的，即把白錢洗白，如把國有資產(chǎn)通過洗錢轉(zhuǎn)移到個人帳戶；3.通過洗錢讓合法收入逃避監(jiān)管，如外資企業(yè)把合法收入通過洗錢轉(zhuǎn)移到境外。

　　洗錢是指通過金融或其他機構(gòu)將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)閈"合法財產(chǎn)\"的過程，即通過合法的活動或建設(shè)將違法獲得的收入隱藏、偽裝或投資。這已成為犯罪集團生存發(fā)展的一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。一方面，通過洗錢，掩蓋了其犯罪活動蹤跡，得以\"正當(dāng)?shù)叵硎躙"犯罪所得；另一方面，洗錢為犯罪集團介入合法企業(yè)提供了資金，使其能夠以\"合法掩護非法\" ，不斷擴大犯罪勢力。

　　洗錢的客體即黑錢，包括販毒、走私、販賣軍火、詐騙、盜竊、搶劫、貪污、偷稅漏稅等犯罪所產(chǎn)生的收入。洗錢通常分三步：1.存款，即將非法所得的現(xiàn)金存入銀行；2.通過一系列復(fù)雜而繁瑣的交易；如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金與證券的交易、跨國資金的轉(zhuǎn)移等，掩蓋金錢的真實來源，使其合法化；3.將資金以合法形式回到罪犯手中。另外，洗錢還有其他多種途徑，如購買地產(chǎn)、珠寶、古玩等，過后再變換成現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)。

　　\"中國特色\"的洗錢方式有這樣幾種：一是先撈錢后洗錢，即公職人員大量貪污、受賄后，辭職下海辦公司或炒股，用新身份來解釋他不正常的暴富；二是邊撈錢邊洗錢，即搞\"一家兩制\"，自己在臺上利用權(quán)力撈錢，親屬則利用\"下海\"身份掩蓋黑錢來源，三是連撈錢帶洗錢，即政府官員或國企老總創(chuàng)辦私人企業(yè)、代理人企業(yè)（企業(yè)表面上是別人的，但大權(quán)由自己控制），既可通過經(jīng)濟往來把黑錢轉(zhuǎn)移到這些企業(yè)的賬戶上，又可通過正常的納稅經(jīng)營再賺一筆。

　　此外，還有一種跨國洗錢，即利用國內(nèi)外市場日益密切的聯(lián)系，設(shè)法把黑錢轉(zhuǎn)移出去，或者在境外收取贓款并洗白。雖然國內(nèi)腐敗分子的國際洗錢活動還未形成規(guī)模，但在國際洗錢中已占有越來越大的比重。某些領(lǐng)導(dǎo)干部已開始在國外打基礎(chǔ)，把子女、資金都弄出去。現(xiàn)在的國外中國留學(xué)生中出現(xiàn)了一種\"留學(xué)貴族\"，他們大多不是國內(nèi)\"大款\"的子弟，但剛到海外，銀行存款戶頭上就有大筆進項。當(dāng)發(fā)達國家的中產(chǎn)階級還要分期付款買房時，這些留學(xué)生已在當(dāng)?shù)馗蝗藚^(qū)購買住宅，而且?guī)资�萬甚至上百萬美元的住宅一次付清。

　　轉(zhuǎn)移非法所得是把貪污、受賄、尋租等所獲得的資金，以及侵吞的國有資產(chǎn)和從事走私、販私、詐騙、偷漏稅所攫取的巨額財富化公為私。由于我國處于體制轉(zhuǎn)軌時期，國有和集體企業(yè)激勵、約束和內(nèi)部監(jiān)控機制不健全，境內(nèi)母公司通過各種方式向境外子公司或外商轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利潤，使少數(shù)人在境外獲得了更大的公有資產(chǎn)支配權(quán)，或者直接化公為私。

　　洗黑錢主要有三種方式：第一種是與境外簽訂合同購貨匯錢出去，這時通常得境內(nèi)外互相配合做假單證；第二種是通過地下錢莊把錢匯出；第三種是分散投資化整為零。

　　現(xiàn)在潮汕地區(qū)走私積蓄的黑錢多數(shù)通過地下錢莊來洗。原因有兩個：第一，通過地下錢莊洗黑錢成本非常低，以港幣為例，假如銀行的兌換牌價是1.08，地下錢莊的牌價基本上只有1.10；第二，潮汕地區(qū)海外華僑多，黑錢到了境外經(jīng)常以親友饋贈的方式流回來。

　　地下錢莊洗錢流程圖

　　事實上，地下錢莊為走私犯罪分子洗黑錢已經(jīng)成為公開的秘密，不單是潮汕地區(qū)，福建、浙江一帶同樣如此。有關(guān)材料顯示，在廈門\"遠華走私案\"中，賴昌星的收入就是大量通過地下錢莊流入境外。1996-1998年，\"遠華走私\"收入中的120億元人民幣，就是由財務(wù)主管莊建群派人開車押運到廣州一個化名黃河的人家中的地下錢莊，再由黃河通知香港合伙人支付外匯給遠華公司在香港的機構(gòu)。據(jù)有關(guān)部門估計，國內(nèi)每年通過地下錢莊\"洗白\"的黑錢金額高達2000億元之巨。

　　洗黑錢的黑道術(shù)語稱做\"打數(shù)\"。當(dāng)境內(nèi)\"客戶\"有人要用大量人民幣現(xiàn)金或匯票換取港幣或美金在香港提取時，就將人民幣現(xiàn)金和匯票直接交給地下錢莊或存入其指定賬戶，地下錢莊按當(dāng)日外匯黑市價算出應(yīng)支付的港幣或美金數(shù)量并通知其在香港的合伙人，香港合伙人則從香港的銀行賬戶中支付外匯到客戶指定的賬號。反之亦然。

　　當(dāng)境內(nèi)收入的人民幣大大超過支出時，地下錢莊再通過\"專業(yè)戶\"換匯匯給香港合伙人。這些\"專業(yè)戶\"的外匯來源主要是用假進口合同、報關(guān)單進行騙匯獲取。不過這種手法已經(jīng)明顯落后�，F(xiàn)在潮汕的地下錢莊通常擁有自己的公司，他們通過與境外公司反復(fù)對敲業(yè)務(wù)，完全可以平衡收支。一批手表在汕頭和香港之間轉(zhuǎn)了27次，1萬只手表就變成了27萬只。

　　有需求就有市場，汕頭地下錢莊幾年前與騙稅分子協(xié)同作案就是一個明顯的例子。地下錢莊在騙稅案的瘋狂進行中得到了急劇地膨脹發(fā)展，在接二連三為騙稅分子洗黑錢的過程中，一些錢莊的辦事員甚至遍布潮汕各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

　　汕頭第一批被判處死刑的騙稅分子黃文龍親口講述了他騙取出口退稅的\"發(fā)財經(jīng)\"：\"我先是設(shè)立大興公司獲得進出口權(quán)，接著成立8家供貨企業(yè)，專門虛開增值稅發(fā)票。我又找到一個叫許樵理的人買到報關(guān)單，再讓住在香港的同鄉(xiāng)陳欽城匯來外匯，最后向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳部分稅款取得\'專用稅票\'。此后，我就可以去領(lǐng)取出口退稅的款項。在取得退稅款后，將現(xiàn)鈔通過地下錢莊購買外匯，支付給陳欽城做下一次的\'出口收匯\'，開始另一個循環(huán)。\"

　　就是用這種手法，黃文龍在一年時間里騙取出口退稅款2100多萬元。

　　據(jù)了解，潮陽、普寧兩地從事騙取出口退稅的100多個犯罪團伙，僅從1999年至2000年6月，就虛開增值稅發(fā)票323億元，涉嫌偷騙稅近42億元。這中間地下錢莊幫了多少忙，可想而知。

　　香港廉政公署破獲洗錢大案的有關(guān)資料顯示，洗黑錢集團為了避免在銀行的轉(zhuǎn)換金額受到香港法例監(jiān)管，設(shè)法賄賂了其開戶行--寶生銀行尖沙咀分行的一名高級經(jīng)理，讓他把所有黑錢以一般轉(zhuǎn)賬而非匯兌的形式處理。在該經(jīng)理的協(xié)助下，這些\"黑錢\"被分別轉(zhuǎn)到不同的銀行戶口，再轉(zhuǎn)匯給香港和海外的有關(guān)銀行賬戶。

　　寶生銀行所屬的中銀集團發(fā)現(xiàn)該行內(nèi)部有人涉嫌貪污后，主動向廉署舉報。廉署在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，\"遠華走私案\"主犯賴昌星就是其中一名主要客戶。另外，一些在內(nèi)地投資的港商也都利用這個犯罪集團洗黑錢，實現(xiàn)資本外逃。據(jù)悉，這個集團運作已至少5年，每天與廣東及福建等地的現(xiàn)金往來高達5000萬元。

　　4 暗黑勢力助陣洗錢

　　黃光裕的洗錢行為與德隆的唐萬新如出一轍。

　　2006年，唐萬新在對公安機關(guān)的供述材料中詳細交代了\"德隆洗錢\"的過程。首先在海外設(shè)立大量的走賬殼公司，這些殼公司主要有沙摩商等德隆設(shè)在歐國的殼公司，通過歐美的律師事務(wù)所在幾大免稅島上注冊的殼公司，香港嘉德信、香港耀尊公司、香港萬禾公司以及香港建升公司等德隆設(shè)在香港的空殼公司，深圳市嘉德信投資咨詢有限公司，主要與深圳地下錢莊換匯的殼公司。由此，唐萬新精心設(shè)計的資金轉(zhuǎn)移路線驟然清晰：德隆先把人民幣資金通過深圳嘉德信等殼公司與深圳地下錢莊換匯，然后再將外匯通過香港嘉德信、香港耀尊公司等殼公司\"走賬\"，最終轉(zhuǎn)移到美國、歐洲等地。公安機關(guān)估計大概有10億美元被唐萬新洗到了海外。

　　在德隆系洗錢鏈條中，有幾個關(guān)鍵人物：唐萬新、唐萬川、張業(yè)光、王志松、邵輝、富庶、楊利、唐萬新的老婆等人。他們將洗白的錢打入各個殼公司賬號轉(zhuǎn)出去，甚至將錢打入境外的私人賬戶中。

　　除了通過地下錢莊洗錢，虛構(gòu)海外并購需求\"合法\"地將外匯轉(zhuǎn)往國外也是德隆的手段之一。

　　根據(jù)德隆系老三股的公開資料，合金投資在2000年4月曾經(jīng)收購美國Murray（美瑞）集團，該項購并金額高達8000萬美元，德隆曾將該項目吹噓為\"中國傳統(tǒng)制造業(yè)在海外的最大購并項目\"；湘火炬在更早的時候曾收購MAT，收購資金3000萬美元。此外，德隆在2002年收購德國HUTEX公司，花費300多萬美元；在2003年曾打算收購全球三大支線飛機制造商之一的德國仙童多尼爾公司，但最后卻不了了之，近400萬美元的外匯投資也沒轉(zhuǎn)回國內(nèi)。

　　這些海外收購項目所需的外匯資金總計在1.2億美元左右。具有諷刺意味的是，被吹捧為\"中國傳統(tǒng)制造業(yè)在海外的最大購并項目\"的合金公司收購美國Murray（美瑞）集團，最終成為\"竹籃打水一場空\"的鬧劇。合金的最終公告顯示：Murray（美瑞）集團早在2005年9月30日就已正式執(zhí)行破產(chǎn)清算計劃。

　　沒有人知道這些匯往美國的外匯現(xiàn)在何處。

　　黃光裕的洗錢過程與德隆系極其類似。鵬潤系在境內(nèi)外注冊了上百家殼公司用于公司間的倒賬，而他老婆杜鵑則常年坐鎮(zhèn)香港，名義上是負責(zé)國美在香港和海外業(yè)務(wù)拓展和投資活動，但事實上，杜鵑與港澳一些大的賭博公司老板保持著良好的關(guān)系，包括黃光裕出事之后被抓的號稱\"公海賭王\"的連超。根據(jù)內(nèi)地公安機關(guān)公布的資料，通過賭博公司洗錢是很多人常用的洗錢方式。

　　杜鵑資深的銀行工作背景，對于公司財務(wù)和銀行間業(yè)務(wù)辦理極其精通，而這兩點經(jīng)驗在黃光裕洗錢過程中至關(guān)重要。

　　國美電器財務(wù)老總周亞飛是洗錢鏈條上另一個重要人物，國美平臺上的錢進進出出必須通過他的安排。周亞飛的任務(wù)是為進出賬戶的每一筆錢找到合適的理由。

　　周亞飛與黃光裕同時被抓，\"公海賭王\"連超在2008年底被抓，杜鵑也隨之被抓，黃光裕洗錢鏈條上的核心成員全被端起。但現(xiàn)在專案組還沒有詳細公布黃光裕洗錢的全過程，以及集團內(nèi)部還有哪些人參與到洗錢過程中。不過有一點可以肯定，在黃光裕的洗錢鏈條中，動用的人和關(guān)系肯定不止這些。在國美電器之外，黃光裕還有鵬潤投資、鵬泰投資等公司組成的另外一套財務(wù)班底，周亞飛和杜鵑是不是資金總調(diào)度人？

　　像德隆和國美這樣的龐然大物，子子孫孫的公司到底有多少，估計連唐萬新和黃光裕自己都不知道，在他們的內(nèi)部結(jié)構(gòu)中，由資產(chǎn)管理部專門負責(zé)調(diào)配體系內(nèi)各個公司間的資金，包括從哪些公司賬號調(diào)配資金、各調(diào)配多少資金、在哪些公司賬號間互相走賬才可以為資金流轉(zhuǎn)找到合理的接口。

　　根據(jù)我對一些目前還沒有暴露出來的隱型資本大鱷的了解，在他們的體系內(nèi)，資產(chǎn)管理部這樣的核心部門一般都由老板絕對核心的親信掌管。資產(chǎn)管理部在內(nèi)部還會分成兩個部門。一個部門專門管資金進賬，他們會有龐大的團隊去和各個國有銀行、城商銀行去談貸款事宜，并且會按照一定的資產(chǎn)配比，將體系內(nèi)的各個公司資產(chǎn)打包向銀行做抵押貸款；另外一個部門是專門管體系內(nèi)各個公司的用款申請，比如像德隆這樣的企業(yè)，它下面的子孫公司如果有資金需求，就要向它資產(chǎn)管理部的放款負責(zé)人申請，負責(zé)人根據(jù)收到的申請，將體系內(nèi)符合條件的資金放給申請企業(yè)使用。如此循環(huán)往復(fù)，這些資本大鱷體系內(nèi)的錢進進出出，形成一條穩(wěn)定的內(nèi)部資金循環(huán)系統(tǒng)。這個系統(tǒng)運作的每一個環(huán)節(jié)都必須精準(zhǔn)，如果有某個環(huán)節(jié)掉了鏈子，將導(dǎo)致整個體系的崩塌。德隆系最終就是因為資金鏈斷裂而覆滅的。

　　弄清楚資本大鱷的內(nèi)部資金運作模式，就比較容易理解他們的洗錢活動。

　　根據(jù)目前有關(guān)部門披露的洗錢手段，大致可以分為六類：1.古董買賣；2.壽險交易；3.海外投資；4.地下錢莊；5.各類賭場；6.證券洗錢。

　　德隆主要是通過海外投資和地下錢莊洗錢，而黃光�？赡懿捎昧撕Ｍ馔顿Y、地下錢莊、各類賭場和證券洗錢�？梢婞S光裕洗錢的模式較德隆更復(fù)雜。

　　黃光裕與唐萬新的洗錢方式

　　 古董

　　買賣 壽險

　　交易 海外

　　投資 地下

　　錢莊 各類

　　賭場 證券

　　洗錢

　　黃光裕 有 有 有 有

　　唐萬新 有 有

　　古董買賣的洗錢手法是：買40只明代的花瓶，每個5000美元，把這些藏品分別存放在12家拍賣行，最好分布在12個不同的城市，然后把它們都拿出來拍賣，賣給出價最高的人，或是派最親近的人去拍賣行把它買回來。

　　交易時一般都是用支票付款，所以，當(dāng)某\"買家\"拍下一只花瓶，給拍賣行5500美元（拍賣價加上支付給拍賣行的10％的手續(xù)費）現(xiàn)金時，拍賣行會給\"買家\"一張4500美元（拍賣價減去向\"買家\"收取的10％的手續(xù)費）的支票。

　　這些費用作為洗錢的開支完全可以被一筆勾銷，而且，這個花瓶還可以再次拍賣。當(dāng)然，做這檔生意的前提是，你多少得有點沒落貴族的做派。

　　壽險交易洗錢是保險洗錢最集中的領(lǐng)域，尤其是在團體壽險中，通過長險短做（投保者一次繳清保費購買高額長期壽險，保險合同成立后不久即行退保，按保單現(xiàn)值拿回資金。保險公司視與退保人的協(xié)議，或?qū)⑼吮＝鹱⑷胪吮Ｈ酥付ㄙ~戶，或直接現(xiàn)金退保；若同時購買多份保單，則一次性可洗白大量黑錢）、躉交即領(lǐng)（一次性交清保費，馬上就可以領(lǐng)到錢）、團險個做（投保者以單位團體名義用支票購買保單，將巨額資金暗自分散到員工名下，然后以\"現(xiàn)金退保\"的方式洗錢。多數(shù)情況下，普通員工對單位集體購買的長險和團險并不知情，很多時候錢就直接進了\"內(nèi)部人\"或高管的腰包）等不正常的投保、退保方式，達到將集體、國家的公款轉(zhuǎn)入單位\"小金庫\"，化為個人私款或逃避納稅。

　　投保時的名目不外乎\"為職工謀福利\"、\"合理避稅\"。將一部分通過正常財務(wù)途徑無法轉(zhuǎn)化為個人收入，或直接發(fā)放須繳納高額個人所得稅的資金，通過為其職工投保壽險，然后退保取得退保金這種途徑，化公為私或逃避納稅。

　　有的保險公司明知某些企業(yè)投保目的不純，仍積極地促成這類保單，有些業(yè)務(wù)員甚至以此為誘餌，為業(yè)務(wù)對象出謀劃策，主動提供洗錢方便。他們多拉了業(yè)務(wù)，多拿了費用，而\"以業(yè)績論英雄\"的保險公司則在短期內(nèi)完成了任務(wù)指標(biāo)。

　　地下錢莊的洗錢手法：2002年\"汕頭許鵬展地下錢莊案\"至今令人記憶猶新。許鵬展的主要\"資產(chǎn)\"是許鵬展以汕頭市金園區(qū)新興鴻展農(nóng)副產(chǎn)品商行等20多個空殼公司名義在幾個銀行開設(shè)的20多個賬戶。在一個設(shè)施再普通不過的寫字間，許鵬展的日常業(yè)務(wù)為造假財務(wù)報表、虛報營業(yè)額和利潤，卻在沒有任何營業(yè)活動和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險。由于錢莊資金往來量巨大，許鵬展需要頻繁地更換賬戶。每換幾個新賬戶，他就逐步從老賬戶里把資金轉(zhuǎn)到新賬戶上來。

　　目前，廣東、福建、浙江一帶的地下錢莊一般與香港的找換店連為一體，采用在境內(nèi)用人民幣交割，境外用外匯交割的形式，不發(fā)生資金外逃的物理過程。地下錢莊之間也經(jīng)�；ハ嗖鸾瑁�組成一個相互勾聯(lián)的體系。

　　用地下錢莊洗錢的\"好處\"有兩個，一是成本非常低，以港幣為例，假如銀行的兌換牌價是1.08，地下錢莊的牌價基本上只有1.10；第二，黑錢到了境外可以經(jīng)常以親友饋贈的方式流回來。

　　各類賭場的洗錢手法：廈門市原副市長藍甫在\"遠華案\"中落入法網(wǎng)。問起藍甫的不明財產(chǎn)和他在境外違紀(jì)參賭的情況，他大言不慚地稱，幾年之內(nèi)，他通過賭博賺到的錢多達65萬美元33萬元港幣。藍甫的謊言被一些已經(jīng)到案、曾經(jīng)陪同他參賭的人戳穿，因為藍甫參賭每次幾乎都鎩羽而歸。但是他拿著1000萬的籌碼進場，輸?shù)?00萬后離場，要求賭場把剩下的900萬打進他的賬戶。這就為將來可能的追查設(shè)置了障礙。人們注意到這些人在不停地輸錢，但相對于標(biāo)準(zhǔn)洗錢模式中的大量損耗，賭場洗錢風(fēng)險常常被認(rèn)為是可以接受的。

　　賭場是最傳統(tǒng)的洗錢場所。早期黑手黨的毒品買賣大都是現(xiàn)金交易，錢上通常沾有白粉，一旦被警察抓住就難以脫罪。黑手黨成員便攜帶現(xiàn)金去賭場換成籌碼，一旦輸?shù)舨畈欢?0％的錢，就把剩下的籌碼換回現(xiàn)金，順理成章地把贓錢變成\"干凈\"的收入。在世界經(jīng)濟不景氣的今天，來自亞洲的賭客是唯一呈增長趨勢的客戶群。與現(xiàn)實生活中的賭場相比，網(wǎng)上賭場已經(jīng)成為洗錢天堂。賭博網(wǎng)站總部大多設(shè)在有\(zhòng)"逃稅天堂\"之稱的加勒比地區(qū)，許多網(wǎng)站根本沒有受到政府部門的監(jiān)管，也不遵守國際賭場的游戲規(guī)則，它們甚至不會查問客戶的身份資料。許多犯罪集團把錢款打進在這些賭博網(wǎng)站開設(shè)的賬戶后，一般先象征性地賭上一兩次，然后馬上通知網(wǎng)站說\"我不想再玩了\"，要求網(wǎng)站把自己戶頭里的錢以網(wǎng)站的名義開出一張支票退回來。于是，一筆筆數(shù)額巨大的\"黑錢\"便輕而易舉地\"洗白\"了。初步估算，每年通過數(shù)百個賭博網(wǎng)站清洗的\"黑錢\"數(shù)額大約在6000億-15000億美元之間。

　　此外還有證券洗錢、海外投資洗錢等。

道可道 非常道