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財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部有關(guān)司負(fù)責(zé)人就調(diào)整節(jié)能汽車、新能源汽車車船稅優(yōu)惠政策答記者問
近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整節(jié)能汽車、新能源汽車車船稅優(yōu)惠政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。財(cái)政部稅政司、稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司、工業(yè)和信息化部裝備工業(yè)一司有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提問。
一、《公告》規(guī)定，自2027年1月1日起，取消對(duì)節(jié)能汽車減半征收車船稅政策，取消對(duì)純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車免征車船稅政策。此次政策調(diào)整的背景是什么？
答：車船稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，對(duì)車輛、船舶所有人或者管理人每年征收。其中，對(duì)于乘用車（核定載客人數(shù)9人及以下）按排氣量大小分檔設(shè)置稅額。如，排氣量為1.0升以上至1.6升（含）的，稅額幅度為300元至540元；排氣量為1.6升以上至2.0升（含）的，稅額幅度為360元至660元。對(duì)于商用車，客車（核定載客人數(shù)9人以上）按輛征收，稅額幅度為480元至1440元；貨車按整備質(zhì)量征收，稅額幅度為每噸16元至120元。具體適用稅額由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在上述稅額幅度內(nèi)確定。
為支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)節(jié)能減排，根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部、稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部等部門發(fā)文明確，對(duì)符合條件的節(jié)能汽車減半征收車船稅，對(duì)符合條件的純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車免征車船稅。該項(xiàng)優(yōu)惠政策自2012年實(shí)施以來，對(duì)于鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)買新能源汽車、節(jié)能汽車，促進(jìn)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。
近年來，我國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)特別是新能源汽車產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。2025年，我國(guó)新能源汽車銷量達(dá)1649萬輛，新能源汽車國(guó)內(nèi)新車銷量占比突破50%。純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車、節(jié)能汽車與其他燃油汽車一樣，都屬于大額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，2025年插電式（含增程式）混合動(dòng)力乘用車平均銷售價(jià)格為21.8萬元，部分車型銷售價(jià)格達(dá)到百萬元以上。對(duì)上述類型車輛恢復(fù)征收車船稅，有利于促進(jìn)稅收公平，增強(qiáng)稅收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用。
二、純電動(dòng)乘用車、燃料電池乘用車是否需要繳納車船稅？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》，純電動(dòng)乘用車、燃料電池乘用車不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅。
三、《公告》實(shí)施以前取得的純電動(dòng)商用車等4類車輛，是否繼續(xù)享受車船稅優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《公告》規(guī)定，自2027年1月1日起，納稅人在《公告》實(shí)施以前取得的純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車、節(jié)能汽車，不再享受優(yōu)惠政策，需按規(guī)定繳納車船稅。
四、《公告》實(shí)施后，純電動(dòng)商用車等4類車輛如何計(jì)算繳納車船稅？
答：自2027年1月1日起，純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車、節(jié)能汽車需按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》確定的車輛具體適用稅額，計(jì)算繳納車船稅。
五、《公告》實(shí)施后，純電動(dòng)商用車等4類車輛如何申報(bào)繳納車船稅？
答：按照現(xiàn)行稅收管理規(guī)定，車船稅有兩種申報(bào)繳納方式。一種是由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳，納稅人可在購(gòu)買交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一并扣繳車船稅。另一種是納稅人自行申報(bào)繳納，具體有線上線下兩個(gè)渠道可供選擇。線上辦理方式為：登錄所在地區(qū)電子稅務(wù)局（以北京市為例，網(wǎng)址為https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)”模塊申報(bào)繳納車船稅；線下辦理方式為：前往車輛登記地的辦稅大廳，現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)繳納車船稅，具體方式和渠道，可由納稅人自行選擇。
需要注意的是，車船稅按年申報(bào)、分月計(jì)算、一次性繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的同時(shí)繳納車船稅。
六、《公告》實(shí)施后，純電動(dòng)商用車等4類車輛如何確定車船稅的繳納地點(diǎn)？
答：依法在車輛登記部門登記的車輛，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車輛登記地繳納車船稅；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所在地繳納車船稅。已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅。
依法不需要辦理登記的車輛，應(yīng)在車輛的所有人或者管理人所在地繳納車船稅。
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