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  出口退稅的計算方法

字體: 評論:3 點擊:2944
市場傳言鋼材出口退稅要由11%降到5%,找了篇關(guān)于出口退稅的文章,與大家共同學(xué)習(xí),兄弟不是學(xué)外貿(mào)的,看了以后也是暈了吧唧的,還望明眼的哥們給指點一二。

一、內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行“免、抵、退”稅的計算: 。薄(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)
  2、當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負數(shù)時,按下列公式計算應(yīng)退稅額:
 。1)當(dāng)“應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率”時:當(dāng)期應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率
  (2) 當(dāng)“應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值<本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率”時:應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對值
  二、生產(chǎn)企業(yè)以“進料加工”貿(mào)易方式進口料、件加工復(fù)出口的,按如下公式 計算“免、抵、退”稅:  (1) 當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)公式所列的“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格”原則上以核銷時海關(guān)計算免征增值稅的價格掌握。
 。2) 其余“免、抵、退”稅公式按前述公式執(zhí)行。上述公式中的“本期”是指“本半年(季、月)”或“本年”, “上期”是指“上半年(季、月)”或“上年”。
  三、無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算  (1) 當(dāng)期出口貨物不予退稅部分=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅稅率)
 。2) 當(dāng)期累計外銷貨物的進項稅額=當(dāng)期累計全部進項稅額×(當(dāng)期累計外銷貨物銷售額÷當(dāng)期累計全部貨物銷售額)當(dāng)期累計外銷貨物的應(yīng)退稅額=當(dāng)期累計外銷貨物的進項稅額-當(dāng)期出口貨物不予退稅部分)
  四、對外修理修配的出口退稅計算(外貿(mào)企業(yè))  應(yīng)退稅額=修理修配金額×退稅率
  五、出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物退稅計算:  應(yīng)退稅額=(購買加工貨物的原材料等發(fā)票進項金額+工繳費發(fā)票金額)×退稅率
  六、出口企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的計算  應(yīng)退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)
  七、凡從小規(guī)模納稅人購進特準退稅的出口貨物的進項稅,應(yīng)按下列公式計算:  進項普通發(fā)票所列(含增值稅的)銷售金額= ----×退稅率稅額(1+征收率)

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回復(fù): 出口退稅的計算方法
評論人: 佐伊 發(fā)表時間: 2006-05-19 12:56
好長啊,看起來還吃力.......

回復(fù): 出口退稅的計算方法
評論人: 背叛之背叛 發(fā)表時間: 2006-05-17 11:55
暈, 能不能通俗易懂點啊

偶看來還得繼續(xù)學(xué)習(xí)了!
評論人: 流星蝴蝶劍 發(fā)表時間: 2006-05-16 18:52
看來非專業(yè)人士還真是得暈會兒了~~!


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